Питер С. Фогель и Челси Хиллиард
20 ноября 2019 года 10:13 AM PT
ваше внимание? Мы так и думали.
В недавно опубликованном Уведомлении Служба внутренних доходов, похоже, предлагает несколько предостерегающих советов относительно юридических рисков, связанных с использованием криптовалют, чтобы избежать налогов на прирост капитала.
Вероятно, недовольный количеством людей, которые использовали криптовалюты, чтобы избежать сообщения об увеличении капитала, IRS может сигнализировать о своем намерении подавить торговлю криптовалютами.
На данный момент не может быть никаких сомнений в том, что IRS хорошо осведомлена о том, как используются криптовалюты и как облагать налогом виртуальные валюты.
Суть в том, что IRS рассматривает криптовалюту не иначе, как доллар США. Крипто-трейдеры больше не могут держать голову на песке, притворяясь, что IRS не знает, как отследить виртуальные средства их владельцам. Псевдонимы и неясные иностранные юрисдикции больше не обеспечивают правдоподобного отрицания по этому вопросу.
Содержание статьи
Что такое криптовалюты?
Учитывая, что они кажутся такими новыми на сцене, вы можете быть удивлены, узнав, что криптовалюты на самом деле основаны на технологиях, восходящих к 1970-м годам. Два ключевых патента, содержащие основную технологию, используемую в криптовалютах, были выданы в 1979 году. Эти патенты были использованы для создания того, что мы сейчас называем «блокчейн».
Блокчейн — это распределенная публичная база данных с неизменяемыми связанными записями. После истечения срока действия патентов в 2002 году Сатоши Накамото (возможно, не реальный человек) использовал существенные компоненты технологии для создания первого блокчейна в 2008 году. Это привело к появлению первой криптовалюты, биткойн, которая появилась в следующем году.
С 2009 года технология блокчейна и поддерживаемые ею криптовалюты кардинально превратились в глобальные виртуальные валюты, о которых мы думаем сегодня. Получающееся в результате распространение продуктов криптовалюты вызвало взрыв на мировом рынке. На момент написания этой статьи существует приблизительно 2300 с лишним различных криптовалют.
В отличие от долларовых и иностранных законных тендеров, криптовалюты не регулируются конкретным правительством и не подпадают под юрисдикцию какой-либо одной страны. Действительно, сама природа криптовалюты заключается в анонимном платежном платеже. Первоначально правительства по всему миру боролись с тем, как собирать налоговые поступления на анонимно принадлежащий актив.
Не вдаваясь в сложности проблемы владения, достаточно сказать, что криптовалюты создают множество логистических и нормативных проблем — не только при поиске этих виртуальных активов, но и при определении того, когда оценивается их ценность. Это уникально сложные аспекты активов криптовалюты.
Уведомление о криптовалюте IRS — 2014
В 2014 году IRS выпустило Уведомление 2014-21 — нормативное руководство — для информирования налогоплательщиков об их обязательствах в связи с деятельностью по криптовалюте.
Уведомление 2014 года начинается с основного вопроса: «Как виртуальная валюта рассматривается в целях федерального налога?» Ответ IRS:
«В целях федерального налога виртуальная валюта рассматривается как собственность. Общие налоговые принципы, применимые к операциям с недвижимостью, применяются к транзакциям с использованием виртуальной валюты».
Пятый вопрос Уведомления 2014 года: «Как определяется справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты?» Ответ IRS:
«В целях налогообложения США транзакции с использованием виртуальной валюты должны указываться в долларах США. Поэтому от налогоплательщиков потребуется определять справедливую рыночную стоимость виртуальной валюты в долларах США на дату платежа или получения Если виртуальная валюта котируется на бирже, а обменный курс определяется рыночным спросом и предложением, справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты определяется путем конвертации виртуальной валюты в доллары США (или в другую реальную валюту, которая, в свою очередь, может быть переведены в доллары США) по обменному курсу, разумным образом, который последовательно применяется ".
Еще в 2014 году криптовалюта была относительно новым способом оплаты. С тех пор распространение его использования в США и во всем мире выросло в геометрической прогрессии.
Обновление IRS 2019 года о поставках хард-форков и аэродропов
В октябре 2019 года IRS выпустило Постановление о доходах 2019-24 и часто задаваемые вопросы или часто задаваемые вопросы для обновления налогоплательщиков.
Он изложил свои причины для выпуска руководства в пресс-релизе: «Виртуальная валюта: IRS выпускает дополнительное руководство по режиму налогообложения и напоминает налогоплательщикам об обязательствах по отчетности».
«IRS знает, что некоторые налогоплательщики с транзакциями в виртуальной валюте, возможно, не смогли отчитаться о доходах и уплатить полученный налог или не сообщили о своих транзакциях должным образом. IRS активно борется с потенциальным несоблюдением в этой области посредством различные усилия, начиная от обучения налогоплательщиков и заканчивая проверками и уголовными расследованиями ».
В современном мире криптовалюты постоянное отклонение распределенной бухгалтерской книги называется «жесткой развилкой».
«Хард-форк может привести к созданию новой криптовалюты в новой распределенной книге в дополнение к устаревшей криптовалюте в унаследованной распределенной книге. После хард-форка транзакции с новой криптовалютой записываются в новой распределенной книге. и транзакции, связанные с устаревшей криптовалютой, продолжают записываться в устаревшую распределенную книгу ».
Еще одним событием, которое может иметь место, является «воздушная капля», которая является средством «распределения единиц криптовалюты по адресам распределенной бухгалтерской книги нескольких налогоплательщиков». IRS делает следующее наблюдение:
«Жесткая вилка, за которой следует воздушный поток, приводит к распределению единиц новой криптовалюты по адресам, содержащим унаследованную криптовалюту. Однако за жесткой вилкой не всегда следует воздушная капля».
Так что, похоже, совершенно ясно, что IRS работает над тем, чтобы требовать от налогоплательщиков сообщать о доходах, связанных с владением криптовалютами. Если вы вложили средства в криптовалюты, вам следует проверить и другие часто задаваемые вопросы IRS. 
Питер Фогель — обозреватель Сети новостей ДЭХ с 2010 года. Он специализируется на технологиях и законодательстве. Фогель является советником в
Foley Gardere, Foley & Lardner LLP, специализируется на кибербезопасности, конфиденциальности и управлении информацией. Он рассматривает судебные процессы и ведет переговоры по облачным контрактам, касающимся электронной коммерции, ERP и Интернета. До практики юриспруденции он получил степень магистра компьютерных наук и был программистом мэйнфреймов. Его
блог охватывает IT и интернет темы.
Написать Петру.
Челси Хиллиард — обозреватель новостной сети ECT с 2019 года. Являясь сотрудником Foley Gardere, Foley & Lardner LLP, она занимается своей деятельностью
судебная практика по неконкурентным и коммерческим сборам коммерческой тайны Она также помогает клиентам в сложных электронных спорах об обнаружении и была
признан юристом Texas Rising Star в Texas Monthly и главным юристом до 40 лет в журнале D . Электронная почта Челси.
